Se a sua empresa é de serviço intelectual (agência, consultoria, design, programação, marketing), ela pode estar pagando quase o triplo de imposto sem precisar. A primeira faixa do Anexo V é 15,5%. A do Anexo III é 6%. O que separa uma da outra é o Fator R.
A conta
Fator R = folha de pagamento dos últimos 12 meses ÷ receita bruta dos últimos 12 meses. Folha inclui salário, pró-labore, FGTS e INSS patronal. Deu 28% ou mais, você vai pro Anexo III. Deu menos, fica no V.
Exemplo: receita de 400 mil no ano e folha de 120 mil. 120 ÷ 400 = 30%. Anexo III. Nessa faixa (360 a 720 mil) a alíquota efetiva fica em 9,1%. No Anexo V, na mesma faixa, dá 17%. Em 400 mil de receita, a diferença passa de 31 mil por ano.
Pró-labore é a alavanca
Muita empresa de um sócio só fica abaixo dos 28% porque paga pró-labore mínimo. Subir o pró-labore aumenta o INSS, mas pode derrubar o DAS bem mais. É uma conta de dois lados, e o contador precisa fazer com os seus números, não com regra de bolso.
Onde a conta pega
O Fator R é recalculado todo mês com a janela de 12 meses. Um mês de receita muito alta pode te jogar pro Anexo V no mês seguinte. Quem tem sazonalidade forte precisa olhar isso antes de fechar a campanha.
A calculadora do Simples Nacional tem o campo de folha e avisa quando o Fator R muda o anexo.
