Quem vende produto online e está no Simples cai no Anexo I, o de comércio. A tabela mostra alíquotas de 4% a 19%. Só que ninguém paga a alíquota da tabela. Você paga a efetiva, que é sempre menor por causa da parcela a deduzir.
A conta
- Some a receita dos últimos 12 meses (o RBT12). Não é o mês, é o acumulado.
- Ache a faixa na tabela do Anexo I e pegue a alíquota e a parcela a deduzir.
- Efetiva = (RBT12 × alíquota − parcela a deduzir) ÷ RBT12. O DAS do mês é a receita do mês vezes essa efetiva.
Exemplo com 600 mil por ano
Faixa de 360 mil a 720 mil: alíquota de 9,5% e parcela a deduzir de R$ 13.860. A conta fica 600.000 × 9,5% = 57.000. Menos 13.860 dá 43.140. Dividido por 600.000 dá 7,19%. Se você faturou 50 mil neste mês, o DAS é 50.000 × 7,19% = R$ 3.595.
Repare: a tabela dizia 9,5% e a conta deu 7,19%. É por isso que comparar só a alíquota nominal com a de um concorrente no Lucro Presumido engana.
Dois erros comuns
O primeiro é usar a receita do mês vezes 12 quando a empresa já tem histórico. Isso só vale pra quem abriu há menos de um ano. O segundo é esquecer que a faixa muda quando o acumulado cresce. Cruzou 720 mil, a alíquota sobe pra 10,7% e a parcela a deduzir pra 22.500. A efetiva sobe pouco, mas sobe.
A calculadora do Simples Nacional faz essa conta pros cinco anexos e mostra em que faixa você está e quanto muda na próxima.
